Bienes de inversión en el IRPF

Bienes de inversión en el IRPF

Un bien de inversión es aquel bien que ha sido comprado y que se utiliza directamente en la actividad habitual del negocio como instrumento de trabajo, siempre y cuando sea con una temporalidad superior a un año (vehículos comerciales, mobiliario, maquinaria,equipos informáticos, teléfonos móviles…). No se pueden considerar bienes de inversión los accesorios y piezas de recambio comprados con el fin de reparar otros bienes de inversión, envases y embalajes, uniformes…

Para considerar un gasto como bien de inversión hay que tener en cuenta lo que ha costado.

 El importe para considerar un bien de inversión a efectos de IRPF debe de ser superior a 300 Euros. Tiene que ser el precio de un único producto, no de varios importes individuales que en conjunto superen la cifra.

 La normativa del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) establece unos porcentajes y años de amortización para los distintos tipos de inversiones.

*Puedes ver la tabla de coeficientes de amortización lineal en la página de la Agencia Tributaria.

Estos porcentajes son de aplicación para las personas físicas (profesionales y autónomos) y también para sociedades civiles y comunidades de bienes siempre que, en ambos casos, estén dados de alta y calculen el beneficio de su actividad según la modalidad de estimación directa simplificada del IRPF.

Los empresarios individuales en estimación directa simplificada no tienen que llevar una contabilidad como tal, pero sí unos libros de ingresos y gastos y un libro de bienes de inversión donde recogen estas amortizaciones.

El cálculo de las amortizaciones de los elementos de inmovilizado se efectúa sobre el precio de adquisición.

Ejemplo:

Un autónomo compra un ordenador por 1.200 Euros, el 1 de Abril.

 Hay que tener en cuenta varios aspectos:

  • Según la tabla de amortizaciones a los equipos informáticos se les aplica un coeficiente del 26%, por lo que 26% de 1.200 Euros = 312 Euros.
  • Lo compra el 1 de Abril, por lo que afinal de año lo ha utilizado durante 9 meses, de tal forma que en lugar de aplicar el 100% se aplica el 75% (9 meses de 12 al año).
  • 1.200* 26% * 75% = 234 Euros.

El autónomo podrá deducirse en gasto de amortización 234 Euros.

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